Um dos marcos jurídicos mais importantes que os investidores EB-5 costumam ignorar é a alteração do seu estatuto fiscal. Ao receber o Green Card, não só muda de local de residência, como também passa a estar oficialmente sujeito ao sistema fiscal mais rigoroso do mundo, o da Autoridade Tributária dos Estados Unidos (IRS).
A grande questão que se coloca é: «Os meus rendimentos e bens globais estão sujeitos a tributação tanto no país de origem (como o Vietname) como nos Estados Unidos?». Vamos analisar em pormenor o funcionamento da legislação fiscal norte-americana para que possa preparar da melhor forma possível o património da sua família.
1. A Natureza do Sistema Fiscal Global dos EUA: Quando é que a obrigação fiscal se torna efetiva?
Os Estados Unidos são um dos poucos países do mundo a aplicar uma política de tributação sobre o rendimento mundial (Worldwide Income Tax) a todos os seus cidadãos e residentes sujeitos a tributação.
Data de início da obrigatoriedade: Para os investidores EB-5, esta obrigação de declaração fiscal global entra oficialmente em vigor assim que receberem o Green Card condicional (2 anos) e passarem a ter o estatuto de residente permanente legal.
A partir desse momento, todas as suas fontes de rendimento – independentemente de serem geradas nos EUA, no Vietname ou em qualquer outro país do mundo – devem ser declaradas de forma transparente ao IRS. Estas fontes de rendimento incluem:
- Rendimentos provenientes de salários e rendimentos comerciais.
- Lucros provenientes da venda de imóveis e de participações em empresas no país de origem.
- Juros bancários, dividendos de investimentos financeiros.
- Rendimentos provenientes do arrendamento de bens imóveis no país de residência.
2. A verdade sobre o risco de «dupla tributação» e as soluções para dissipar as preocupações
A obrigação de declarar os rendimentos globais deixa muitos investidores preocupados com a possibilidade de terem de pagar impostos tanto ao governo do país de residência como ao governo dos EUA. No entanto, do ponto de vista jurídico, os EUA não têm qualquer política que o obrigue a pagar impostos duas vezes de forma injusta.
Para proteger os interesses dos contribuintes e promover o comércio internacional, o governo dos EUA aplica dois instrumentos fundamentais de dedução fiscal:
Convenções para evitar a dupla tributação (Convenções Fiscais)
Os Estados Unidos celebraram acordos fiscais bilaterais com inúmeros países em todo o mundo. Estes acordos estabelecem claramente a qual dos países cabe a competência fiscal exclusiva sobre cada tipo específico de rendimento, o que contribui para minimizar ao máximo ou eliminar completamente a dupla tributação para os investidores.
Medidas relativas ao crédito fiscal sobre impostos estrangeiros (Foreign Tax Credit – FTC)
O mecanismo do FTC permite-lhe deduzir o montante do imposto legalmente pago no estrangeiro diretamente do imposto a pagar nos EUA. Por exemplo, se tiver rendimentos auferidos no seu país de origem e tiver cumprido as obrigações fiscais nesse país com uma taxa de imposto equivalente ou superior à dos EUA, através do mecanismo FTC, o montante de imposto que deve pagar ao IRS relativamente a esses rendimentos pode ser reduzido a zero ($0$).
3. Planeamento fiscal pré-imigração: uma medida estratégica sensata
Apesar da existência de instrumentos para evitar a dupla tributação, a otimização do fluxo de caixa e a preservação do património familiar dependem inteiramente da existência ou não de um plano fiscal elaborado antes da imigração.
A declaração, reestruturação de bens ou a realização de transações de compra, venda ou doação de imóveis de valor elevado devem ser concluídas antes da data em que receber oficialmente o Green Card e entrar nos Estados Unidos. Se estas transações de transferência de bens forem realizadas apenas após se tornar residente permanente, poderão dar origem a impostos sobre ganhos de capital (Capital Gains Tax) extremamente complexos e onerosos.
Por isso, a par da escolha de um projeto com total segurança em termos de imigração e green card, como o Home2 Suites Ashland (gerido pelo Green Card Fund Regional Center), o investidor EB-5 deve procurar ativamente o aconselhamento de especialistas financeiros e advogados fiscais internacionais com vasta experiência. Uma estratégia patrimonial personalizada e cuidadosamente preparada antes da imigração será o escudo mais sólido, permitindo que a sua família desfrute com tranquilidade da nova vida nos EUA, sem ter de enfrentar riscos legais em matéria fiscal.
