Khi năm 2025 sắp kết thúc, các nhà đầu tư EB-5 nên tập trung vào việc lập kế hoạch thuế để chuẩn bị cho mùa kê khai thuế sắp tới. Việc có được quyền cư trú hợp pháp vĩnh viễn tại Hoa Kỳ thường mang lại những thay đổi đáng kể đối với nghĩa vụ thuế của nhà đầu tư, đặc biệt là đối với những người có tài sản, nguồn thu nhập và lợi ích kinh doanh ở nước ngoài.
Lập kế hoạch chủ động, lý tưởng nhất là trước khi thiết lập đầy đủ tư cách cư trú thuế tại Mỹ, có thể giúp tránh các khoản nợ bất ngờ và những sai sót tốn kém trong việc tuân thủ quy định. Ba yếu tố thuế quan trọng đặc biệt cần lưu ý đối với các nhà đầu tư EB-5 vào cuối năm.
Hiểu rõ thời điểm bắt đầu áp dụng thuế toàn cầu tại Hoa Kỳ
Một trong những vấn đề thuế quan trọng nhất đối với nhà đầu tư EB-5 là xác định thời điểm họ phải chịu thuế thu nhập toàn cầu tại Hoa Kỳ. Trong nhiều trường hợp, tình trạng cư trú thuế tại Hoa Kỳ bắt đầu khi nhà đầu tư nhập cảnh vào Hoa Kỳ với tư cách là thường trú nhân có điều kiện, chứ không phải khi đơn I-526E được chấp thuận. Từ thời điểm đó trở đi, thu nhập kiếm được ở bất kỳ đâu trên thế giới, bao gồm thu nhập cho thuê, cổ tức, lợi nhuận kinh doanh và lãi vốn, đều có thể phải được báo cáo cho IRS.
Vì nơi cư trú thuế không phải lúc nào cũng trùng khớp hoàn toàn với các mốc thời gian nhập cư, việc phối hợp cẩn thận với một cố vấn thuế xuyên biên giới là điều cần thiết. Lập kế hoạch chiến lược có thể giúp các nhà đầu tư tận dụng các khoản tín dụng thuế nước ngoài, các hiệp định thuế và các chiến lược về thời điểm để giảm thiểu rủi ro bị đánh thuế hai lần và đảm bảo tuân thủ trong quá trình chuyển đổi sang hệ thống thuế của Hoa Kỳ.
Chuẩn bị cho các yêu cầu báo cáo tài sản và tài khoản nước ngoài
Các nhà đầu tư EB-5 thường duy trì các tài khoản ngân hàng nước ngoài, danh mục đầu tư hoặc cổ phần sở hữu trong các công ty nước ngoài. Những tài sản này có thể dẫn đến các nghĩa vụ báo cáo rộng rãi của Hoa Kỳ, ngay cả khi chúng không tạo ra thu nhập chịu thuế của Hoa Kỳ. Các yêu cầu phổ biến bao gồm Báo cáo Tài khoản Ngân hàng Nước ngoài (FBAR) và khai báo FATCA thông qua Mẫu 8938 của IRS.
Vi phạm các quy định báo cáo này có thể dẫn đến các hình phạt nghiêm khắc, đôi khi vượt quá giá trị của tài sản không được báo cáo. Các nhà đầu tư nên xem xét kỹ lưỡng các khoản đầu tư tài chính của mình và đảm bảo rằng các tài liệu được sử dụng để chứng minh nguồn vốn hợp pháp cho mục đích EB-5 phù hợp với hồ sơ thuế của họ. Sự nhất quán giữa hồ sơ nhập cư và thuế là rất quan trọng, vì sự khác biệt có thể gây ra nghi ngờ trong quá trình kiểm toán hoặc xét duyệt nhập cư trong tương lai.
Tận dụng các chiến lược thuế trước khi nhập cư và cuối năm
Đối với các nhà đầu tư EB-5 chưa trở thành cư dân thuế của Hoa Kỳ, giai đoạn trước khi bắt đầu cư trú có thể mang lại những cơ hội lập kế hoạch thuế giá trị. Điều này có thể bao gồm việc tái cấu trúc quyền sở hữu các doanh nghiệp nước ngoài, đẩy nhanh hoặc trì hoãn thu nhập, hiện thực hóa lợi nhuận vốn ở mức thuế suất nước ngoài thấp hơn, hoặc thực hiện các khoản tặng quà và chuyển nhượng kế hoạch thừa kế trước khi các quy định về thuế quà tặng và thuế thừa kế của Hoa Kỳ có hiệu lực.
Ngay cả đối với các nhà đầu tư đã là cư dân thuế của Hoa Kỳ, việc lập kế hoạch cuối năm vẫn rất quan trọng. Các quyết định liên quan đến thời điểm nhận thu nhập, khấu trừ và giao dịch đầu tư trước ngày 31 tháng 12 có thể ảnh hưởng đáng kể đến kết quả thuế năm 2025. Việc phối hợp các quyết định này với cả cố vấn thuế và cố vấn nhập cư có thể giúp các nhà đầu tư quản lý rủi ro tài chính tổng thể của họ đồng thời tuân thủ luật pháp Hoa Kỳ.
Một cách tiếp cận phối hợp là điều thiết yếu
Các nhà đầu tư EB-5 thường phải đối mặt với sự giao thoa phức tạp giữa luật nhập cư và luật thuế. Khi năm 2025 sắp kết thúc, việc lập kế hoạch sớm và phối hợp chặt chẽ có thể giúp tránh những bất ngờ trong mùa thuế và bảo vệ các mục tiêu tài chính dài hạn. Bằng cách hiểu rõ thời điểm bắt đầu nghĩa vụ thuế tại Hoa Kỳ, tuân thủ các quy định báo cáo tài sản nước ngoài và tận dụng các cơ hội lập kế hoạch chiến lược, các nhà đầu tư EB-5 có thể bước vào năm mới với sự rõ ràng và tự tin hơn.
Bài viết trên chỉ nhằm mục đích giáo dục. Bất cứ ai có thắc mắc cụ thể về thuế nên tham khảo ý kiến của kế toán viên công chứng (CPA) hoặc chuyên gia thuế được chứng nhận.
